DRI O RTCG: Izvještaj predstavljen na objektivan način, interne akte uskladiti sa zakonima

Finansijskom revizijom Godišnjeg finansijskog izvještaja Radio televizije Crne Gore (RTCG) za 2021. godinu, Kolegijum Državne revzorske institucije (DRI) stekao je razumno uvjerenje da je prezentovan na fer i objektivan način. Kako se navodi u izvještaju DRI, revizijom pravilnosti poslovanja RTCG utvrđene su neusklađenosti pojedinih internih akata sa važećim zakonima, te nedostatak internih procedura i neprimjenjivanje postojećih.

Navedeno je i da Kolegijum DRI izražava uslovno mišljenje na Godišnji finansijski izvještaj RTCG za 2021. godinu i uslovno mišljenje na usklađenost poslovanja sa propisima.

Istaknuto je da po podacima iz Bilansa stanja i podacima iz glavne knjige, te Iskaza o promjenama, stanje kapitala na dan bilansa 31. decembar 2021. godine, iznosi 27.369.162 eura.

Revizori kažu da RTCG treba da obezbijedi da izvještaj menadžmenta sadrži finansijske izvještaje koji su pripremljeni odvojeno za javnu i komercijalnu djelatnost. Navodi se i da je RTCG u toku godine sprovodila usaglašavanje stanja za dio potraživanja od kupaca u zemlji ali nije za kupce u inostranstvu.

Preporučeno je da RTCG obezbijedi informaciju o iznosu sredstava iz budžeta koja nijesu utrošena za djelatnost pružanja javnih usluga.

Jedna od preporuka je i da RTCG donese internu proceduru kojom će se urediti obračun zarada zaposlenih, način evidentiranja, sačinjavanja i dostavljanja izvještaja o ostvarenim časovima rada (redovan rad, prekovremeni rad, noćni rad, rad u dane državnih i vjerskih praznika, dežurstva i drugo).

Prema revizorskom izvještaju, treba donijeti Pravilnik o prisutnosti na radu zaposlenih kojim bi se bliže uredila uredila prava, obaveze i odgovornosti zaposlenih u vezi sa radnim vremenom i evidentiranjem prisustva. U tom smislu, važno je obezbijediti usaglašenost podataka iz elektronske evidencije prisustva na poslu i podataka iz izvještaja za obračun zarada, smatraju u DRI.

Takođe je ukazano i se mora donijeti posebni akt kojim bi se uredili uslovi i način ostvarivanja prava na varijabilni dio zarade, a uz to i da rukovodioci organizacionih jedinica podnose predloge odluka za isplatu zarade zaposlenog po osnovu ostvarenih rezultata u radu.

Ističe se i da su ugovori o privremenim i povremenim poslovima zaključivani u toku ili nakon izvršenja ugovorene obaveze. DRI navodi da pojedinim ugovorima nisu jasno i precizno definisane obaveze angažovanih lica a nedostaje i interna procedura o uslovima i načinu angažovanja, izboru lica, sistemu nadzora i kontrole zaključenih ugovora.

Stoga se preporučuje RTCG da takve ugovore zaključuje prije datuma određenog za početak izvršenja obaveze.

Pojašnjava se da je zaključen sporazum o načinu izmirenja duga po osnovu troškova postupka, 10. decembra 2021. godine između RTCG i advokata u formi Notarskog zapisa. To je izmirenje duga po osnovu troškova sudskog postupka u predmetu poslovne oznake 2758/15, koji se vodio pred Osnovnim sudom u Podgorici za tužioce za koje je sud donio rješenje o odvojenom raspravljanju. Troškovi postupka sa PDV-om iznose 598.950 eura.

“Savjet Radio Televizije Crne Gore, dao je saglasnost Generalnom direktoru da zaključi navedeni Sporazum, saglasno čl. 15 stav 2 Statuta Radio i televizije Crne Gore. Napominjemo da se u Sporazumu navodi, da se kod Osnovnog suda u Podgorici i dalje vodi postupak poništaja Ugovora o međusobnim pravima i obavezama po osnovu Odluke o izdvajanju emisione tehnike i veza iz JP RTV Crne Gore i pripajanju JP PTT Saobraćaj Crne Gore, od 9.marta 1993. godine, i to za 323 radnika”, naveli su revizori u izvještaju.

Prema informaciji dobijenoj od rukovodioca pravnih i opštih poslova, broj sistematizovanih radnih mjesta na dan 31.decembar 2021. godine bio je 400, za 763 izvršilaca, navodi DRI.

Podvučeno je da se broj zaposlenih u 2021. godini kretao od 730 do 751, a troškovi zarada, naknada zarada i pripadajućih poreza i doprinosa ostvareni su u iznosu od 8.228.603,41 eura.

“Imajući u vidu činjenicu da je jedna od nadležnosti Revizorskog odbora RTCG praćenje efektivnosti interne kontrole i interne revizije ostaje nejasno zašto je lice zaduženo za koordinaciju aktivnosti na sprovođenju i unapređenju upravljanja i kontrola imenovano tek u februaru 2022. godine što je rezultiralo nepreduzimanjem aktivnosti na uspostavljanju i sprovođenju sistema upravljanja i kontrola”, piše u izvještaju.

Navedeno je i da je subjekat revizije Pravilnikom o unutrašnjoj ogranizaciji i sistematizaciji radnih mjesta utvrdio organizacionu jedinicu pod nazivom “Unutrašnja revizija” sa jednim sistematizovanim radnim mjestom iako Zakon o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru propisuje uspostavljanje jedinice za unutrašnju reviziju koja ne može imati manje od tri unutrašnja revizora sa rukovodiocem jedinice.

Navedeno je i kako RTCG treba da dostavi registru privrednih subjekata odgovarajuće i ažurirane podatke o osnivaču i kapitalu.